Kirjanpitofoorumi

Kuuluuko alarajahuojennusta laskettaessa liikevaihtoon sähköisten palvelujen myynnit muihin EU-maihin?

Entä sähköisten palveluiden myynnit ulkomaille?

Ohje sanoo että liikevaihtoon luetaan verottomien palveluiden myynti (AVL 71 ja 72 §). Nuo kohdat 71 ja 72 ovat kuitenkin laissa todella pitkiä ja sekavia, joten kaipaisin varmistusta asiaan.

Hei!

Minulla on sama ongelma, haluaisin laskea alarajahuojennuksen, mutta kun ei mistään tunnu saavan selkeitä ohjeita, mitä voi laskea.

Aks_it kirjoitti:Kuuluuko alarajahuojennusta laskettaessa liikevaihtoon sähköisten palvelujen myynnit muihin EU-maihin?

Palveluiden myynnit ei kuulu kyseiseen liikevaihtoon, soitin itsekin varmaan kolme kertaa verotoimistoon ja varmistin asian.

Kiitos tiedosta rutja76!

vero.fi sivulta on jotenkin todella hankalaa löytää mitään, mutta tässä asia selitetään aika tarkkaan, joskin ei varsinkaan ymmärrettävästi

http://www.vero.fi/fi-FI/Syventavat_ver ... nus(27962)

maria kirjoitti:vero.fi sivulta on jotenkin todella hankalaa löytää mitään, mutta tässä asia selitetään aika tarkkaan, joskin ei varsinkaan ymmärrettävästi

http://www.vero.fi/fi-FI/Syventavat_ver ... nus(27962)

Mainitsemälläsi sivulla on hyvin ymmärrettävä esimerkki:

Mitä ei oteta huomioon liikevaihtoa laskettaessa?
[...]

• palveluiden myynti, kun myyntimaa ei ole Suomi (AVL 65§).

Esimerkki 3: Yritys myy konsultointipalveluita sekä Suomeen että ulkomaille sijoittautuneille elinkeinonharjoittajille. Konsultointipalvelu on arvonlisäverolain yleissäännön 65 §:n palvelu. Tilikauden myynti ilman veron osuutta Suomessa on 10 000 euroa. Myynti toisiin EU-maihin sijoittautuneille elinkeinonharjoittajille on 20 000 euroa ja myynti EU:n ulkopuolelle sijoittautuneille elinkeinonharjoittajille on 30 000 euroa. Huojennukseen oikeuttava liikevaihto on 10 000 euroa.

Minulla on vielä kysymys tähän.

Verotoimistosta selvisi, että koska suomen ulkopuolelle myydyt palvelut eivät laskeudu liikevaihtoon, jää liikevaihtoni alle 8500 euroa. Yritän nyt tässä pähkäillä, miten ihmeessä saan laskettua nämä. Kirjanpitäjäni viime vuodelta ei katsonut tarpeelliseksi mainita minulle asiasta, ja kun teen kirjanpidon tänä vuonna itse, olen nyt yksin tämän kanssa.

MInulla on viime vuoden tuloslaskelma edessäni, ja siinä on kohta myynti 24% on 2tuhatta ja risat. Mutta tässä 24% prosennin myynnissä on pakko olla myös ne ulkomaille myydyt palvelut, jotka meni 24% kans EU alueelle. Mistä nyt saan selville kirjanpidostani, mitä tästä on ollut pelkkää kotimaan myyntiä? Ei tunnu missään olevan sitä lukua. Eikö tämmöisen pitäisi näkyä jossain?

maria kirjoitti:MInulla on viime vuoden tuloslaskelma edessäni, ja siinä on kohta myynti 24% on 2tuhatta ja risat. Mutta tässä 24% prosennin myynnissä on pakko olla myös ne ulkomaille myydyt palvelut, jotka meni 24% kans EU alueelle. Mistä nyt saan selville kirjanpidostani, mitä tästä on ollut pelkkää kotimaan myyntiä? Ei tunnu missään olevan sitä lukua. Eikö tämmöisen pitäisi näkyä jossain?

Yllä mainitut alvittomat myynnit EU-alueelle ovat myyntejä yrityksiin, jotka sijaitsevat toisessa EU-maassa. Jos myyt yksityisille, jotka asuvat toisessa EU-maassa, niin myynti on alv 24%. Kun sanot "ulkomaille myydyt palvelut, jotka meni 24% kans EU alueelle", ilmeisesti tarkoitat näitä? Siinä tapauksessa nuo myynnit menevät samalle tilille kuin kotimaan myynnit (alv 24%) ja ne kyllä lasketaan alarajahuojennukseen oikeuttavaan liikevaihtoon.

Joka tapauksessa jos oikeuttava liikevaihto jää alle 8500 euroa niin sinun ei tarvitse palauttaa alvia, vaan se jää kokonaisudessaan sinulle tuottona (Muut vakinaiset tuotot).

Hei!

Siis minulla on seuraavanlaisia palvelumyyntejä:

1. myynnit EU maahan 0% kannalla yrityksille jolla on VAT (onko oikea sana käänteinen verovelvollisuus)
2. myynnit EU maahan 24% kannalla
3. myynnit suomen sisällä tavan 24% kannalla
4. myynti EU ulkopuolelle 0% kannalla

Näistähän, jos ymmärsin oikein, ja niin verotoimistosta sanottiin, pelkästään nr. 3 lasketaan liikevaihtoon. Nr. 2 ei, koska:

Mitä ei oteta huomioon liikevaihtoa laskettaessa?
Huojennukseen oikeuttavaan tilikauden liikevaihtoon lasketaan vain yllä olevassa luettelossa mainitut myynnit. Liikevaihtoon ei lueta mukaan seuraavia eriä:
...
palveluiden myynti, kun myyntimaa ei ole Suomi (AVL 65§).

Mutta kirjanpidossani on kohta myynnit 24%, johon näemmä sisältyy 2 ja 3.

Pysyin nyt verotilin kautta jo laskemaan paljon sitä sais takaisin, kun selasin viime vuoden ilmoitukset läpi, harmittavan vähän siitä tulee. Mutta tarvitsisin vielä sen summan, joka täytetään kohtaan 315 alarajahuojennusta haettaessa (ohjeet http://portal.vero.fi/Public/default.as ... d=6820#315)

Kiitos paljon!

Ja vielä siitä palautuksesta, koska minähän maksoin viime vuonna kiltisti kaikki alvit, niin haluan ne takaisin

maria kirjoitti:1. myynnit EU maahan 0% kannalla yrityksille jolla on VAT (onko oikea sana käänteinen verovelvollisuus)
2. myynnit EU maahan 24% kannalla
3. myynnit suomen sisällä tavan 24% kannalla
4. myynti EU ulkopuolelle 0% kannalla

Näistähän, jos ymmärsin oikein, ja niin verotoimistosta sanottiin, pelkästään nr. 3 lasketaan liikevaihtoon. Nr. 2 ei, koska:

Mitä ei oteta huomioon liikevaihtoa laskettaessa?
Huojennukseen oikeuttavaan tilikauden liikevaihtoon lasketaan vain yllä olevassa luettelossa mainitut myynnit. Liikevaihtoon ei lueta mukaan seuraavia eriä:
...
palveluiden myynti, kun myyntimaa ei ole Suomi (AVL 65§).

Tästä olen kyllä eri mieltä. AVL 65§ sanoo:

65 § (13.11.2009/886)
Elinkeinonharjoittajalle, joka toimii tässä ominaisuudessaan, luovutettu palvelu on myyty Suomessa, jos se luovutetaan ostajan täällä sijaitsevaan kiinteään toimipaikkaan, ellei jäljempänä toisin säädetä. Jos tällaista palvelua ei luovuteta kiinteään toimipaikkaan, se on myyty Suomessa, jos ostajan kotipaikka on täällä.

Eli AVL 65§:ssä puhutaan selvästi elinkeinonharjoittajasta, jolla on ALV (VAT) numero, eli kyseessä on yhteisömyynnit, joissa voi käyttää käänteisen verovelvollisuuden (eli sinä myyt alv 0%). Täsmennys tulee nimenomaan AVL 66§:sta:

66 § (13.11.2009/886)
Muulle kuin elinkeinonharjoittajalle luovutettu palvelu on myyty Suomessa, jos se luovutetaan täällä sijaitsevasta kiinteästä toimipaikasta, ellei jäljempänä toisin säädetä. Jos tällaista palvelua ei luovuteta kiinteästä toimipaikasta, se on myyty Suomessa, jos myyjän kotipaikka on täällä.

Tämän takia mielestäni mainitsemäsi "2. myynnit EU maahan 24% kannalla" menevät samalle tilille kuin "3. myynnit suomen sisällä tavan 24% kannalla", ja ne kyllä lasketaan alarajahuojennukseen oikeuttavaan liikevaihtoon, koska myynnit EU-maahan 24% kannalla ovat AVL 66§:n myyntejä, eli myyntimaa on Suomi, sama kuin Suomen sisällä tapahtuneista myynneistä.

Mutta suosittelisin kyllä, että soittaisit uudestaan verottajalle ja varmistaisit asian.

Hei

Oletko sitten selvittänyt asian verottajan kanssa?

Näin verottaja ohjeistaa sivuillaan: http://vero.fi/fi-FI/Syventavat_veroohj ... ettaessa_x
Mielestäni aika selkeä esimerkki.

Mitä ei oteta huomioon liikevaihtoa laskettaessa?

Huojennukseen oikeuttavaan tilikauden liikevaihtoon lasketaan vain yllä olevassa luettelossa mainitut myynnit. Liikevaihtoon ei lueta mukaan seuraavia eriä:

- veron osuus
- metsätaloudesta saatu vastike
- kiinteistön käyttöoikeuden luovutuksesta (AVL 30 §) saatu vastike silloin, kun verovelvollinen on vapaaehtoisesti hakeutunut kiinteistön vuokrauksesta arvonlisäverovelvolliseksi
- käyttöomaisuuden myynnistä saatu vastike ja käyttöomaisuuden oman käytön arvo
- palveluiden myynti, kun myyntimaa ei ole Suomi (AVL 65§).

Esimerkki 3: Yritys myy konsultointipalveluita sekä Suomeen että ulkomaille sijoittautuneille elinkeinonharjoittajille. Konsultointipalvelu on arvonlisäverolain yleissäännön 65 §:n palvelu. Tilikauden myynti ilman veron osuutta Suomessa on 10 000 euroa. Myynti toisiin EU-maihin sijoittautuneille elinkeinonharjoittajille on 20 000 euroa ja myynti EU:n ulkopuolelle sijoittautuneille elinkeinonharjoittajille on 30 000 euroa. Huojennukseen oikeuttava liikevaihto on 10 000 euroa.

Savon Jussi kirjoitti:Näin verottaja ohjeistaa sivuillaan: http://vero.fi/fi-FI/Syventavat_veroohj ... ettaessa_x

Tuo esimerkki on mainittu ylempänä. Kysymys on nyt se, että kuuluuko arvolisäverolliset myynnit muihin EU-maihin (esim. myynnit yksityisille) alarajahuojennukseen oikeutaavaan liikevaihtoon, kun mielestäni kyseiset myynnit eivät kuulu AVL 65§ pykälään vaan AVL 66§ pykälään.

rutja76 kirjoitti:Tuo esimerkki on mainittu ylempänä. Kysymys on nyt se, että kuuluuko arvolisäverolliset myynnit muihin EU-maihin (esim. myynnit yksityisille) alarajahuojennukseen oikeutaavaan liikevaihtoon, kun mielestäni kyseiset myynnit eivät kuulu AVL 65§ pykälään vaan AVL 66§ pykälään.

Jos palvelu myydään alv:n kanssa esim yksityisille, niin myyntimaa on sillon Suomi, kuten 66§ kertoo. Eli lasketaan mukaan.