Kirjanpitofoorumi

Hei,

Kyseessä aloittava pieni toiminimiyritys, yksinkertainen kirjanpito tulo- ja menoperiaatteella; menot merkaan kulutileittäin kulujen selkeyttämiseksi. Täytän veroilmoitus-lomaketta 5 (elinkeinotoiminnan veroilmoitus, liikkeen- tai ammatinharjoittaja). Luvut ohessa vain keksittyjä esimerkkilukuja ja aikaisemmista vastauksista ei ongelma ratkennut.

KYSYMYS 1:
Ongelmana on kohta 333: "Ostot ja varastojen muutokset", sillä kirjanpidossa minulla on tuotteiden ostoja (myytävät tuotteet) esim. 5000 eurolla v.2013 (ALV-vähennetty).

Verotusohjeen mukaisesti laskettuna voin laittaa veroilmoituksen kohtaan 333 kuitenkin ostoja vain 3500 eurolla, josta seuraa se ongelma, että kirjanpito näyttää kuluja 1500 enemmän kuin veroilmoituksen laskukaavalla ilmoitettuna. Veroilmoituslukujen perusteella firma tekee voittoa, mutta kirjanpidon perusteella 1. vuotena teen selkeästi tappiota.

Olenko tajunnut kuvion oikein vai merkkaanko veroilmoituksen sarakkeeseen "kirjanpito" juuri tuon 5000 euroa ostoja ja "verotus"-kohtaan sen lasketun 3500 euroa(?).

KYSYMYS 2:
Kohta 334: "Ulkopuoliset palvelut"
- Voinko laittaa esim. postituskulut, tietoliikennekulut ja mainoskulut tähän kohtaan vai mitkä menee tuohon 344 kohtaan "muut vähennyskelpoiset kulut"?

Kiitos etukäteen!

Hei!

Se, että kerrot tekeväsi yhdenkertaista kirjanpitoa tekee tästä hieman hankalaa. Ainoa yrittäjä Suomessa joka saa tehdä kirjanpitonsa yhdenkertaisena, on ammatinharjoittaja. Ammatinharjoittajan yksi ominaispiirre on että tavaravaraston arvo ei yleensä ole kovin suuri. Niinpä arvoltaan vähäisen varaston on ammatinharjoittajana voinut merkitä kirjanpitoon ilman jaksottamista/varaston muutoksen laskemista.

Jos kohdallasi puhutaan kuitenkin tuhansien eurojen arvoisesta tavaravarastosta, niin lähtisin ensimmäisenä miettimään vielä sitä, täyttyvätkö toimintasi kohdalla ammatinharjoittamisen kriteerit vai oletko ennemminkin liikkeenharjoittaja, jonka kuuluu tehdä kirjanpito kahdenkertaisena.

Kahdenkertaista kirjanpitoa ei kannata suotta pelätä. Se tekee mm. kuvaamasi kaltaiset tilanteet huomattavasti selkeämmiksi.

Ulkopuoliset palvelut -kohtaan tulee tyyppilisesti tuotteen valmistuksessa käytetty alihankinta. Kuvaamasi kulut laittaisin ennemmin liiketoiminnan muihin kuluihin.

Ok, kiitoksia tiedosta. Kaksinkertaiseen kirjanpitoon siirtyminen onnistuu kyllä erittäin helposti.

Mutta jos nyt otetaan olettama, että tekisin kaksinkertaisen kirjanpidon, niin miten vastaukset ao. kysymyksiin menisi?

Kahdenkertaisessa kirjanpidossa oikaisisit ostojen määrää varaston muutos -kirjauksella, jonka lopputuloksena tilikauden kuluksi jäisi ostoista vain se osuus, joka on myös myyty eteenpäin samalla tilikaudella. Eli veroilmoitukseen ja kirjanpitoon tulisi sama lukema kuluksi.

Kiitoksia vastauksista. Jos sellaista vielä kehtaa kysyä, että miten EU:n ulkopuoliset myyntivoitot käsitellään veroilmoituksessa (ALV-ilmoituksessa 0-myynti -kohdassa)? Eli ilmoitetaanko ao. myynnit normaalisti kohdassa 300, "Liikevaihto / Tuotot ammatista yhteensä" ja "verotus"-sarakkeen alla(?).

Entä vastaava kulu, joka on syntynyt EU:n ulkopuolisesta pienistä tietokoneohjelmistojen hankinnasta...saako sen merkitä kohtaan 344, "Muut vähennyskelpoiset kulut"?

Itse itselleni vastaten - selvitin tuon muualta ja laitan tähän jos jotakin kiinnostaa:

EU:n ulkopuoliset myyntitulot laitetaan veroilmoituksessa (lomake 5) normaalisti kohtaan 300, "Liikevaihto / Tuotot ammatista yhteensä" ja "verotus"-sarakkeen alle.

Ja vastaavasti EU:n ulkopuoliset käyttöomaisuus-ostokulut saa kuulemma laittaa myös kohtaan 344, "Muut vähennyskelpoiset kulut".