Kirjanpitofoorumi

Miksi tarvitsen siirtosaamiset tilin tiliipäätökseen? Eikö negatiivinen alv voi vain pysyä "maksettava alv" tilillä?

Siirtyvät erät

KPL:n mukaan tilinpäätös tulee laatia suoriteperusteisena.

Poikkeus: vähäiset tapahtumat ja ammattiharjoittajan tilinpäätös.

Menojäämä
=Tilikaudelle kuuluva meno, joka on jäänyt maksamatta.
Kirjaus Per Menotili an Siirtovelat

Tulojäämä
=Tilikaudelle kuuluva tulo, joka on jäänyt saamatta.
Kirjaus: Per Siirtosaamiset an Tulotili

Menoennakko
=Seuraavalle tilikaudelle kuuluva meno, joka on maksettu etukäteen.
Kirjaus: Per Siirtosaamiset an Menotili

Tuloennakko
=Seuraavalle tilikaudelle kuuluva tulo, joka on saatu etukäteen.
Kirjaus: Per Tulotili an Siirtovelat

Vaihto- ja käyttöomaisuuteen liittyvät ennakot ja jäämät:
Jäämät käsitellään myyntisaamisten ja ostovelkojen avulla.
Ennakot erillisen ennakkomaksutilin avulla. Esim. asiakas on maksanut urakkasumman etukäteen ja maksu käsitellään saatuna ennakkomaksuna. Urakkasumma tuloutetaan vasta, kun kohde luovutetaan asiakkaalle.

Yrittäjä kirjoitti:Miksi tarvitsen siirtosaamiset tilin tiliipäätökseen? Eikö negatiivinen alv voi vain pysyä "maksettava alv" tilillä?

Tämän kuuluu joka tapauksessa näkyä taseen nimikkeessä saamisissa (jos summa menisi lyhytaikaisten velkojen puolelle, niin silloin tapahtuisi velkojen netottaminen eli vähentäisit tällä negatiivisella alv:llä muita velkojasi, mikä taas on väärin), joten siksi käytetään siirtosaamiset tiliä.

KORJAUS:

En ole tuosta siirtosaamiset-tilin käytöstä ALV-saamisille enää varma, koska KILA sanoo asiasta näin:

Tilinpäätöksessä arvonlisäveron tilitysten määrät (suoritettavan ja vähennettävän veron erotus) esitetään niiden taloudellisen luonteen mukaisesti veloissa tai saamisissa. Tilitettävä vero esitetään taseen vastattavaa-puolella lyhytaikaisissa veloissa yhtenä eränä, jos on kyse pääsäännön mukaisesta tilanteesta, jossa kirjanpitovelvollisella on ainoastaan arvonlisäverovelkaa. Kirjanpitovelvollisen liiketoiminnan luonne sekä tilinpäätöstä edeltävien kahden kuukauden tilitettävän arvonlisäveron määrään vaikuttaneet liiketapahtumat ratkaisevat kuitenkin viime kädessä arvonlisäveron esittämispaikan tilinpäätöksessä. Jos vähennettävä vero on suoritettavan veron määrää suurempi, esitetään arvonlisäverosaatava vastaavaa-puolen eränä edellä sanotun mukaisesti. Tällöinkin on huomattava, että jos yhtäältä tilikauden viimeistä edeltävän kuukauden tilitettävä arvonlisävero on velkaa valtiolle ja toisaalta viimeisen kuukauden tilitettävä vero on saaminen valtiolta, esitetään erät erillisinä veloissa ja saamisissa luonteensa mukaisesti. Näin tulee menetellä, koska kyseisiä eriä ei niiden syntymisjärjestyksen johdosta voida netottaa, vaan velka tulee maksaa verokaudelta lasketun määränsä mukaisena.

Näin on, eli negatiivinen ALV tulee mielummin lyhytaikaisiin saamisiin kuin siirtosaamisiin tilinpäätöksessä. Suurta virhettä siinä ei kuitenkaan synny jos käyttää siirtosaamiset-tiliä, samaan paikkaanhan ne päätyvät taseessa. Mutta KILA:n suosituksesta tulisi siis käyttää negatiiviselle ALV:lle lyhytaikaisten saamisten tiliä.