Kirjanpitofoorumi

Hei,

muutama kysymys kirjanpidosta. Kyseessä tmi, vuoden 2012 liikevaihto 3000€.

1. Mitkä tavarat katsotaan vähennyskelpoisiksi ostoiksi? Ensimmäisenä vuonna ostettu mm. miksauspöytää, mikkejä, johtoja tms. (jota käytetään keikalla sekä ilmeisesti alihankintana jos yrittäjältä tilataan äänitys- tai demonauhoitusta..)
- eli kuuluvatko nuottitelineet, johdot ja muut vähennettäviin? Itse ainakin kirjasin deb. ostot 23% ja pankkitililtä kred.

2. Jos ostetusta tuotteesta (esim just nuottitelineestä) on saatu alennusta, miten kirjaan? Ajattelin näin: kred.pankkitili deb. ostot ja deb. alennukset alv 23%... vai?

3. Kuuluuko pankin palvelumaksusta ottaa alv?

4. Saako kirjanpitoa tehdä suoraan tiliotteen ja maksujen perusteella vai tuleeko kirjata aina laskunpäivän mukaan ensin ostovelaksi/myyntisaamiseksi?

5. Esiintyminen on alv 0%, mutta entäs keikat jossa henkilö esim. lainaa hänen tarvikkeitaan ns. alihankintana? alv 23%?

6. Miten kirjaan eu-alueelta ostetut tuotteet? ja pitääkö näistä tehdä joku käänteinen alv-juttu?

Kiitos kovasti etukäteen, mikäli joku viitsiytyy vastaamaan

Nyt tarkkana alvn kanssa: Yleinen ALV-velvollisuuden raja menee 8500 eurossa. Tiettyjä aloja on kuitenkin vapautettu arvonlisäverosta kokonaan ja esiintyjät ja muusikot ovat yksi sellainen ryhmä. Eli keikkapalkkiolaskuihin ei lisätä arvonlisäveroa. Tästä seuraa sitten se, että myöskään ostolaskuista ei voi vähentää niihin sisältyvää arvonlisäveroa.

Jotta asia ei olisi liian yksinkertainen niin yrityksellä voi olla keikkamyynnin lisäksi myös muita tulolähteitä, kuten esimerkiksi äänentoistokaluston vuokrausta tms. Tämänkaltainen toiminta on ihan normaalisti arvonlisäveronalaista toimintaa. Kun yrityksellä on sekä arvonlisäverotonta, että arvonlisäverollista toimintaa, saa kuluista vähentää arvonlisäveron samassa suhteessa kuin sitä on myynneissäkin.

Sitten ne kysymykset:
1. Toki hankinnat ovat vähennyskelpoisia. Ns pienhankintoja 2500e/vuosi, max 850e/laite. Kallimmat kalustoon ja kuluksi poistojen kautta.
2. Ei sitä alennusta tarvitse miettiä, kirjaat vain maksetulla summalla.
3. Normaaliin pankin palvelumaksuun ei sisälly alvia.
4. Yhtiömuoto vaikuttaa. Ostot voit kirjata tiliotteelta myös tilikauden aikana. Toiminimenä voit kirjata myös myynnit maksuperusteisena (tiliotteelta) tilikauden aikana. Muissa yhtiömuodossa pitäisi kirjata myynnit myyntisaamisiin tilikauden aikana.
Tilinpäätökseen myyntisaamiset ja ostovelat kaikissa yhtiömuodoissa (paitsi ammatinhajoittaja, jos yksinkertainen kirjanpito). Mutta saat/kannattaa kirjata ostovelat/myyntisaamiset, jolloin väliajojen tulosteista on yrittäjälle itselleen enemmän informaatioarvoa.
5. Kun vuokraat ulos laitteita, niin alv menee. Samoin miksauspalveluista. Mutta itsellesi keikalle vuokrattujen laitteiden/palvelujen alvia et saa vähentää, koska esiintyminen 0%.
6. Yhteisöosto onkin muusikolla mutkikaampi, koska alvista ei ole täyttä vähennysoikeutta, vaan pitää muistaa tuo vähnnyskelpoisuus verottoman ja verollisen toiminnan suhteessa. Käsittely tosiaankin on käänteinen alv, jolloin ostaja tilittää ostosta alv:n (kausiveroilmoitus kohta 305). Normaalisti saman summan saa lisätä kohdekuukauden vähennettäviin veroihin (307), mutta muusikolla tosiaankin vähennetään vain se osuus, joka 0%-/alv%-toiminnan suhteessa on vähennettävissä. Osa ulkomaisista musiikkiliikkeistä (mm Thomann) on rekisteröitynyt Suomeen alv-velvolliseksi, joten heiltä tulee ihan normaali Suomen alv-lasku.

Terveisin
Savon Jussi
(harrastajamuusikko itsekin, yritysmuotona osuuskunta)

Hei, kiitos Jussi kovasti, tässäpä tosiaan informatiivinen paketti josta varmaan hyötyä muillekin

Sen verran vielä tarkentaisin tuosta alv:n vähnnysoikeudesta, että jos ostos (tavra/palvelu) menee puhtaasti esiintymiskäyttöön, ei alvia saa vähentää lainkaan ja jos taas puhtaasti esim. vuokraus-/miksauskäyttöön eikä missään olosuhteissa esiintymiskäyttöön, alv:n saa vähentää kokonaan. Eli alvillista ja alvitonta koskevista sekä yleiskuluista jako myyntien suhteessa, puhtaasti jompaa kumpaa koskivista alv joko kokonaan vähennettäväksi tai ei lainkaan vähennettäväksi.

Savon Jussi kirjoitti:Sen verran vielä tarkentaisin tuosta alv:n vähnnysoikeudesta, että jos ostos (tavra/palvelu) menee puhtaasti esiintymiskäyttöön, ei alvia saa vähentää lainkaan ja jos taas puhtaasti esim. vuokraus-/miksauskäyttöön eikä missään olosuhteissa esiintymiskäyttöön, alv:n saa vähentää kokonaan. Eli alvillista ja alvitonta koskevista sekä yleiskuluista jako myyntien suhteessa, puhtaasti jompaa kumpaa koskivista alv joko kokonaan vähennettäväksi tai ei lainkaan vähennettäväksi.

Okei, okei. Nyt on niin, että kirjasin kaikki alv 0% koska hänen liikevaihtonsa oli n. 3000€. Alvit tulevat todennäköisesti kuitenkin ensi vuonna kyseeseen, joten hyvä saada täsmätietoa.
Seuraavaksi alan sitten miettimään tuota poistohommaa. Hankittuja ostoksia n. 2300€ joista n. 1200€ on kalustetta. Epävarmuutta on vähän siitä tuleeko kaiuttimet, ja jotkut laitteet lukea pienhankintoihin, ja mitä tapahtuu jos kerta-arvo on alle 850e

Näitäpä jään pohtimaan seuraavaksi !

OfficeCareer kirjoitti: Hankittuja ostoksia n. 2300€ joista n. 1200€ on kalustetta. Epävarmuutta on vähän siitä tuleeko kaiuttimet, ja jotkut laitteet lukea pienhankintoihin, ja mitä tapahtuu jos kerta-arvo on alle 850e

Kysy itseltäsi nämä kysymykset:
-Onko laitteiston taloudellinen käyttöikä yli 3v? Jos on jatka seuraavaan kohtaan. Jos ei, kirjaa suoraan tilikauden kuluksi.
-Onko yksittäisen hankinnan arvo alle 850 €? Jos on, kirjaa se pienhankintoihin (maks 2500 €/tilikausi). Jos arvo on yli jatka seuraavaan kohtaan.
-Koska laitteen taloudellinen käyttöikä on yli 3v vuotta ja se ylittää pienhankinnoille määritellyn rajan, on hankinta aktivoitava kalustotilille taseeseen. Siitä tehdään sitten vuosittain 25% menojäännöspoisto.