Kirjanpitofoorumi

Hei!

Tälläinen pieni kysymys tuli eteen, kun laskutin asiakas joulukuussa niin, että eräpäivä oli kuun viimeinen päivä. Rahat eivät vielä ole tulleet tilille (todennäköisesti eri pankista maksettu, tulee luultavasti huomenna). Vuoden vaihtuessa muuttui myös alv, jota asiakas maksoi 23% verran. Kirjanpitoon tämä kuitenkin merkitään tälle vuodelle. Miten tässä tapauksessa kuuluu toimia?

Hei!

Työn suoritusajankohta ratkaisee verokannan, eli jos työ on tehty vuoden 2012 puolella niin käytetään vanhaa 23% kantaa vaikka maksu tulisikin vasta vuodenvaihteen jälkeen.

Teetkö maksuperusteista yhdenkertaista kirjanpitoa? Jos teet niin voit kirjata tulon vasta maksun saavuttua kirjanpitoon. Jos tekisit kahdenkertaista kirjanpitoa niin maksamaton lasku kirjattaisiin saamisiin.

Kiitos vastauksesta!

Kyllä teen maksuperusteista yhdenkertaista kirjanpitoa. Käsittääkseni tämä maksu menee sitten seuraavan tilivuoden puolelle? Ja täytyykö jossain mainita, että kyseinen maksu on 23 prosentin alvilla?

Tämä on kyllä tietysti vähän poikkeustilanne, varsinkin yhdenkertaisessa kirjanpidossa jos tehdään maksuperusteella. Kahdenkertaisessa kirjanpidossa homma olisi ainakin selvä kuin pläkki, mutta vähän mietityttää se että jos koko ajan tehdään maksuperusteisena niin voidaanko silti verokanta valita suoriteperusteen perusteella. En kuitenkaan jaksa uskoa että tästä tulisi verotarkastuksessa sanktiota joten valitsisin henkilökohtaisesti kyllä edullisemman vaihtoehdon eli 23% kannan. Kirjauksen yhteydessä voi toki mainita miksi verokanta on alempi.

Vetoaisin asiassa verottajan ohjeistukseen, jossa ei erikseen mainita mitään ammatinharjoittajista:

2.1 Tavarat
Uutta verokantaa sovelletaan, kun myyty tavara on toimitettu, tavara on otettu omaan käyttöön, tavara on siirretty varastointimenettelystä tai maahan tuodusta tavarasta on syntynyt veron suorittamisvelvollisuus 1.1.2013 tai sen jälkeen. Jos tavaran myynnistä on saatu ennakkomaksu, ennakkomaksuun sovelletaan kertymisajankohdan verokantaa.

lähde: https://www.vero.fi/fi-FI/Syventavat_ve ... 013(25811)

Kyllä näyttäisi menevän sen 23 % mukaisesti. Soitan vielä huomenna verohallintoon ja varmistan asian ja kyselen miten nämä ilmoitetaan veroilmoituksissa. Voin laittaa tänne sitten viestin että mitä sieltä vastattiin, jos jollain muulla on sama ongelma.

Kiitos vastauksista, Andy!

Elikkä tuli sellanen tieto verohallinnosta, että kaikki merkinnät hoidetaan ihan normaalisti ja voi halutessaan ilmoittaa siitä lisätietokentässä.