Kirjanpitofoorumi

Eli Oy ostaa liiketoimintaansa varten tarvikkeita EU-maasta. Tarvikkeet eivät siis tule jälleenmyytäviksi. Ilmoitin tarvikkeiden myyjälle Oy:n VAT-numeron, jolloin VAT-osuus vähennettiin kaupan loppusummasta. Suomessa tarvikkeet olisivat 23 % -verokannan mukaisia.

Kysymys kuuluu, että miten tuo kirjataan nyt kirjanpitoon? Ostot ryhmästä löytyy tili "Yhteisöhankinnat", mutta tässä ei ole kyseessä myyntiin ostettua tavaraa. Tulisiko osto tässä tapauksessa jollekin kulutilille esimerkiksi näin:

Kirjallisuus 22 %, 100e
Hankintojen ALV, 23e
ALV EU-ostoista, 23e
Pankkitili, 100e

Kuinka sitten asia hoidetaan kausiveroilmoituksen osalta?

Riippuu vähän siitä, miten tilikartta ja alv-koodit on rakennettu, mutta esimerkiksi tällä tavalla olen aiemmin käsitellyt ko. ostoksia

per "Yhteisöhankinnat" an "Pankkitili" 100 eur
per "Kirjat 0 %" an "Yhteisöhankinnat, siirto muihin kuluryhmiin (alv 0%)" 100 eur

Yhteisöhankintapuoli menee nollille, mutta ostos näkyy silti kausiveroilmoituksella ja tuote siirtyy omalle tililleen, kuten kuuluukin.

Näin tuli tehtyä nyt kirjaukset. Kysyisin vielä tuosta kausiveroilmoituksesta. Eli meneekö tässä tapauksessa oikein tällä tavalla?

305 23e
307 23e

313 100e

Ja maksettavaa veroa eikä palautusta tässä tapauksessa tule?