ALV Alarajahuojennus ja ALV palautus

[Ellis79]

Minä jäin miettimään, että miten se alarajahuojennnuksen perusteella takaisinsaatava alv-kirjataan? Ei ole koskaan tullut tällaista asiaa vastaan, mutta kohta pitäisi tehdä hakemus Verottomaksi tuloksi?

Jos tähän saisi vastauksen, se voisi auttaa ratkaisemaan tuon ^kysymyksen myös.

[Ellis79]

Tätä aihetta olikin näköjään käsitelty jo monessa ketjussa, kirjaamisesta esim. http://www.kirjanpitofoorumi.com/viewto ... ?f=2&t=636

[Ide]

Rupesin tässä verotilille tekemään ALV-ilmoitusta. Ennen kuin lähetän lomakkeen, niin kysympä täältä.

Liikevaihtoa oli 2598,35 euroa, josta pitäisi tilittää arvonlisäveroa 597,62 euroa. Vähennettävää alvia olisi puolestaan 385,85 € sisältäen 122,75 euroa palveluostojen veroa yhteisöostoista.

Niinpä jäisin maksun puolelle alvien osalta reilu 200 euroa. Mutta sitten tämä alarajahuojennus. Liikevaihto on reippaasti alle rajan. Alarajahuojennukseen oikeuttava vero on sitten, jos oikein olen ymmärtänyt, 263,10 €. Eli tähän ei taida voida laittaa yhteisöostojen tilitettävää alvia huojentamaan loppusummaa. Näin ollen maksettavaksi veroksi minun kohdalla jäisi 71,42 euroa. Menikö nyt oikein?

[myokymia]

En oikein ymmärtänyt miten pääsit tuohon summaan 71,42?

Itse täyttäisin kausiveroilmoituksen näin:
301 vero kotimaan myynnistä 597,62
306 vero EU-palveluostoista 122,75
307 vähennettävä vero 385,85
(ei tule ilmoitukseen mutta välisummana maksettava 334,52)
Alarajahuojennuksen määrä 334,52
308 maksettava vero 0

Alarajahuojennus:
315 liikevaihto 2598,35
316 oikeuttava vero 334,52 (597,62-263,10)
317 alarajahuojennus 334,52 (enintään maksettava vero)


Alarajahuojennus laskettu:
334,52-((2598,35-8500)*334,52)/14000 = 475,54 mutta alarajahuojennuksen määrä enintään tilitettävän alv:n määrä. Alarajahuojennukseen oikeuttava vero on tässä tapauksessa kotimaan myyntien verojen ja kotimaan ostojen verojen erotus.

Tässä vielä linkkin verottajan syventäviin ohjeisiin: http://www.vero.fi/fi-FI/Syventavat_ver ... _li(12420)

[myokymia]

En oikein ymmärtänyt miten pääsit tuohon summaan 71,42?

Itse täyttäisin kausiveroilmoituksen näin:
301 vero kotimaan myynnistä 597,62
306 vero EU-palveluostoista 122,75
307 vähennettävä vero 385,85
(ei tule ilmoitukseen mutta välisummana maksettava 334,52)
Alarajahuojennuksen määrä 334,52
308 maksettava vero 0

Alarajahuojennus:
315 liikevaihto 2598,35
316 oikeuttava vero 334,52 (597,62-263,10)
317 alarajahuojennus 334,52 (enintään maksettava vero)


Alarajahuojennus laskettu:
334,52-((2598,35-8500)*334,52)/14000 = 475,54 mutta alarajahuojennuksen määrä enintään tilitettävän alv:n määrä. Alarajahuojennukseen oikeuttava vero on tässä tapauksessa kotimaan myyntien verojen ja kotimaan ostojen verojen erotus.

Tässä vielä linkkin verottajan syventäviin ohjeisiin: http://www.vero.fi/fi-FI/Syventavat_ver ... _li(12420)

Nöyrimmät pahoitteluni virheestä, joka sisältyy yllä olevaan ohjeistukseeni.

Alarajahuojennukseen oikeuttava vero onkin tässä tapauksessa kohtien 301 ja 307 erotus (eli kohdan 307 verosta ei vähennetä EU-palveluostojen veron osuutta, kuten virheellisesti tuossa ylempänä ohjeistin), jolloin kausiveroilmoitus täytettäsiinkin:

301 vero kotimaan myynnistä 597,62
306 vero EU-palveluostoista 122,75
307 vähennettävä vero 385,85
(ei tule ilmoitukseen mutta välisummana maksettava 334,52)
Alarajahuojennuksen määrä 211,77
308 maksettava vero 122,75

Alarajahuojennus:
315 liikevaihto 2598,35
316 oikeuttava vero 211,77 (597,62-385,85)
317 alarajahuojennus 211,77 (enintään maksettava vero)


Alarajahuojennus laskettu:
211,77-((2598,35-8500)*211,77)/14000 = 301,04 (mutta huojennuksen määrä korkeintaan huojennukseen oikeuttavan veron määrä).

[tmi_fi]

Sen verran samantyylinen kysymys, ettei uutta aihetta viitsisi luoda; jatkanpa tässä vanhassa aiheessa.

Tmi yritys, neljännesvuoden ilmoitusjaksot. Ensimmäisen toimintavuoden (2015) alv alarajahuojennuksessa käytettävä alv0% liikevaihto on jäämässä n. 5600 euroon, eli alle 8500e rajan. Jos palvelujen myynti ulkomaille otetaan huomioon, niin se menee yli 10k. Niitä ei, käsittääkseni, huomioon oteta?

Kun viimeisen neljännesvuoden otetaan laskuihin mukaan, suoritettavia veroja (kohdat 301) on koko vuodelta 1350e ja vähennettäviä (kohdat 307) 1354e, eli käytännössä alv jäisi 4e miinukselle. Tällä viimeisellä neljännesvuoden ilmoituksella olisi maksettavaa 395e alv:tä. Täytänkö samaan ilmoitukseen tuon alarajahuojennuksen, vaikka se jääkin -4 euroon? Ja tämän 395e:n joudun tietenkin maksamaan? Teoriassa - miten tilanne muuttuu, jos alarajahuojennuksen vero olisi plussan puolella?

Kiitokset vastauksista!

[rutja76]

Tmi yritys, neljännesvuoden ilmoitusjaksot. Ensimmäisen toimintavuoden (2015) alv alarajahuojennuksessa käytettävä alv0% liikevaihto on jäämässä n. 5600 euroon, eli alle 8500e rajan. Jos palvelujen myynti ulkomaille otetaan huomioon, niin se menee yli 10k. Niitä ei, käsittääkseni, huomioon oteta?

Palveluiden myyntiä muihin EU-maihin ei oteta huomioon alarajahuojennukseen oikeuttavan liikevaihdon laskettaessa.

Kun viimeisen neljännesvuoden otetaan laskuihin mukaan, suoritettavia veroja (kohdat 301) on koko vuodelta 1350e ja vähennettäviä (kohdat 307) 1354e, eli käytännössä alv jäisi 4e miinukselle. Tällä viimeisellä neljännesvuoden ilmoituksella olisi maksettavaa 395e alv:tä. Täytänkö samaan ilmoitukseen tuon alarajahuojennuksen, vaikka se jääkin -4 euroon? Ja tämän 395e:n joudun tietenkin maksamaan? Teoriassa - miten tilanne muuttuu, jos alarajahuojennuksen vero olisi plussan puolella?

Alarajahuojennusta ei saa, mikäli on enemmän vänennettävää alvia kuin suoritettavaa.

[tmi_fi]

Alarajahuojennusta ei saa, mikäli on enemmän vänennettävää alvia kuin suoritettavaa.

Kiitos, rutja76! Tuota alarajahuojennus-osiota ei siten tarvitse vuoden viimeisen neljänneksen ilmoituksessa edes täyttää? Luku olisi tosiaan hurjat -4 euroa.

Jos (vaikka vuoden päästä) lukema on plussalla ja liikevaihto alle 10k, niin viimeisen vuosineljänneksen alvit maksetaan normaalisti ja sitten verotoimisto palauttaa alarajahuojennuksen? Milloin?
Vai onko niin, että verotoimisto ottaa alarajahuojennuksen määrän huomioon heti, vähentäen sen maksettavasta alv-erästä?

[rutja76]

Kiitos, rutja76! Tuota alarajahuojennus-osiota ei siten tarvitse vuoden viimeisen neljänneksen ilmoituksessa edes täyttää? Luku olisi tosiaan hurjat -4 euroa.

Huojennusta saa jos on suoritettavaa alvia (eli olet velkaa valtiolle). Jos luku on -4 euroa niin se tarkoittaa, ettei sinulla ole suoritettavaa alvia. Valtio maksaa sinulle takaisin 4 euroa.

Jos (vaikka vuoden päästä) lukema on plussalla ja liikevaihto alle 10k, niin viimeisen vuosineljänneksen alvit maksetaan normaalisti ja sitten verotoimisto palauttaa alarajahuojennuksen? Milloin?
Vai onko niin, että verotoimisto ottaa alarajahuojennuksen määrän huomioon heti, vähentäen sen maksettavasta alv-erästä?

Alarajahuojennus lasketaan tilikauden päättyessä. En ymmärrä miksi maksat alvia joka vuosineljänneksen. Jos on liikevaihto on sen verran pieni (alle 25.000 euroa muistaakseni), niin voi hyvinkin maksaa sitä kerran vuodessa tilikauden päättymisen jälkeen. Helpottaa myös alarajahuojennuksen laskemiseen.

[tmi_fi]

Huojennusta saa jos on suoritettavaa alvia (eli olet velkaa valtiolle). Jos luku on -4 euroa niin se tarkoittaa, ettei sinulla ole suoritettavaa alvia. Valtio maksaa sinulle takaisin 4 euroa.

Kiitos jälleen. Nyt en aivan ymmärrä, eli täytän kuitenkin alarajahuojennuksen osion ja saan valtiolta 4 euroa? Jos luku olisi vaikka +4, niin täyttäisin silti ja saisin edelleen samat 4e?
Kun lähetän ilmoituksen, niin olen velkaa valtiolle lokakuun-joulukuun alv:t (395e) ja valtio taas maksaa myöhemmin takaisin 4e, onko näin?

[rutja76]

Kiitos jälleen. Nyt en aivan ymmärrä, eli täytän kuitenkin alarajahuojennuksen osion ja saan valtiolta 4 euroa? Jos luku olisi vaikka +4, niin täyttäisin silti ja saisin edelleen samat 4e?
Kun lähetän ilmoituksen, niin olen velkaa valtiolle lokakuun-joulukuun alv:t (395e) ja valtio taas maksaa myöhemmin takaisin 4e, onko näin?

Alarajahuojennus on nimenomaan huojennusta, eli käytännössä valtio antaa sulle alennuksen alvin velastasi. Jos (puhutaan nyt vuodesta 2016, jolloin alvin tuloraja on 10.000 euroa) olet laskuttanut 9000 eur + alv 24% (2160 euroa) ja olet maksanut laskuja 1000 eur + alv 24% (240 euroa), olisit valtoille velkaa 1920 euroa (2160 - 240). Mutta kun raja on 10.000 niin, saat pitää koko potin. Jos olet maksanut ennakolla alvia (niinkuin ilmeisesti teet joka kolmas kuukausi), niin sinulle palautetaan kaikki maksavasi alvit seuraavana vuonna. Jos maksat alvia kerran vuodessa, käytännössä et maksaisi mitään valtiolle ja nuo alvit jäisivät sulle tilikauden päättyessä.

Jos laskutat 11.000 euroa + alv 24% eli ylität alvin velvollisuuden rajan, niin saat huojennuksen, eli osan alvista joudut maksamaan valtiolle ja osa jää sulle. Sen määrän voi laskea käyttämällä verotoimiston sivuilla olevan kaavan.

Jos olet laskuttanut 10000 + alv ja olet maksanut laskuja 11000 + alv, alvin erotus on -240 euroa, eli valtio on sinulle velkaa 240 euroa. Tällä ei ole mitään tekemistä huojennuksen kanssa, sinulla oli vain tappiollinen tilikausi, jolloin maksamasi alv ylitti saavasi alvin määrän ja valtio maksaa sulle erotuksen takaisin (plus ennakolla maksetut alvit).

[tmi_fi]

Alarajahuojennus on nimenomaan huojennusta, eli käytännössä valtio antaa sulle alennuksen alvin velastasi. Jos (puhutaan nyt vuodesta 2016, jolloin alvin tuloraja on 10.000 euroa) olet laskuttanut 9000 eur + alv 24% (2160 euroa) ja olet maksanut laskuja 1000 eur + alv 24% (240 euroa), olisit valtoille velkaa 1920 euroa (2160 - 240). Mutta kun raja on 10.000 niin, saat pitää koko potin. Jos olet maksanut ennakolla alvia (niinkuin ilmeisesti teet joka kolmas kuukausi), niin sinulle palautetaan kaikki maksavasi alvit seuraavana vuonna. Jos maksat alvia kerran vuodessa, käytännössä et maksaisi mitään valtiolle ja nuo alvit jäisivät sulle tilikauden päättyessä.

Kiitoksia selvennyksestä!

Viime vuonna sain yhdestä neljänneksestä 267e palautusta, kolmesta muusta omaa maksua olisi yhteensä 820e (kaksi neljännestä jo maksettu ja viimeisen ilmoitus on lähettämättä). Se tässä hämmensi, että luulin saavani huojennuksena takaisin erotuksen siitä mitä olen alvia maksanut ja mitä minulle on maksettu 820-267=553e. Tämä olisi loogista. Mutta asia on ilmeisesti niin, etten saa mitään palautusta, johtuen EU tavara- ja palveluostoista. "Yhteisöhankinnasta tai EU-palveluostosta suoritettava vero ei ole alarajahuojennusta hakevan verovelvollisen omasta myynnistä suoritettavaa veroa. Yhteisöhankinnan ja EU-palveluoston vähennettävä vero otetaan kuitenkin huomioon)."

ALV-ilmoituksia tehdessä ne yhteisöhankintojen verot kyllä sisällytetään yrittäjän maksettaviksi, mutta huojennusta laskiessa - ei; ne vain lisätään vähennettävään. Ymmärränkö oikein?

[rutja76]

Viime vuonna sain yhdestä neljänneksestä 267e palautusta, kolmesta muusta omaa maksua olisi yhteensä 820e (kaksi neljännestä jo maksettu ja viimeisen ilmoitus on lähettämättä). Se tässä hämmensi, että luulin saavani huojennuksena takaisin erotuksen siitä mitä olen alvia maksanut ja mitä minulle on maksettu 820-267=553e.

Mielestäni sekoitat palautuksen ja huojennuksen keskenään. Saat palautuksen koska ilmeisesti valtion alv-velka sinulle (vähennettävä alv) on suurempi kun sinun alv-velkasi valtiolle (suoritettava alv). Mitään huojennusta ei saa automaattisesti jos ei itse sitä hae kausiveroilmoituksessa.

Mutta asia on ilmeisesti niin, etten saa mitään palautusta, johtuen EU tavara- ja palveluostoista. "Yhteisöhankinnasta tai EU-palveluostosta suoritettava vero ei ole alarajahuojennusta hakevan verovelvollisen omasta myynnistä suoritettavaa veroa. Yhteisöhankinnan ja EU-palveluoston vähennettävä vero otetaan kuitenkin huomioon)."

ALV-ilmoituksia tehdessä ne yhteisöhankintojen verot kyllä sisällytetään yrittäjän maksettaviksi, mutta huojennusta laskiessa - ei; ne vain lisätään vähennettävään. Ymmärränkö oikein?

Kausiveroilmoituksessa yhteisöhankintojen verot lisätään kohdekauden vähennettävä veroon (307) sekä ilmoitetaan vero tavaraostoista muista EU-maista -kohtaan (305) tai vero palveluostoista muista EU-maista -kohtaan (306). Eli se lisätään sekä suoritettavana että vähennettävänä joten siitä ei käytännössä makseta mitään. Tälläkään ei olen mitään tekemistä huojennuksen kanssa!

Huojennukseen oikeuttava vero lasketaan kuten esimerkissä 5 sivulla http://www.vero.fi/fi-FI/content/38764/8154 (tuossa puhutaan verovuodesta 2016, katso vanhempi versio jos kyseessä on vuoden 2015 kausiveroilmoitus).

[tmi_fi]

Mielestäni sekoitat palautuksen ja huojennuksen keskenään. Saat palautuksen koska ilmeisesti valtion alv-velka sinulle (vähennettävä alv) on suurempi kun sinun alv-velkasi valtiolle (suoritettava alv). Mitään huojennusta ei saa automaattisesti jos ei itse sitä hae kausiveroilmoituksessa.

Kirjanpidosta ei ole paljoa kokemusta ja voin hyvinkin olla väärässä. Mutta nyt taitaa olla kyseessä vain pieni väärinkäsitys ja oma (mahdollisesti sekava) tilanteen selitys. Eli siis vuosi 2015 ja neljännesvuoden alv-ilmoitukset. Kolme jo annettu/maksettu , viimeinen lokakuu-joulukuu nyt työn alla; sen yhteydessä pitää, ohjeen mukaan, hakea mahdollista alv huojennusta koko vuodelta.

Viime vuoden ensimmäinen neljännes oli sellainen, että vähennettävää alv oli suurempi kuin suoritettava alv. Valtio maksoi minulle silloin 267e. Kolmesta muusta ilmoitusjaksosta (mukaan lukien tämä viimeinen) maksan valtiolle yhteensä 820e; kaksi kautta ja maksettu, tämä viimeinen siis vielä ilmoittamatta/maksamatta. Alunperin luulin, että tämä huojennus olisi pienen liikevaihtoni tapauksessa sitä, että valtio palauttaa kaikki vuonna 2015 maksamani alv:t takaisin, vähentäen sen, mitä se on minulle maksanut. Eli 820 - 267 = 553e. Olin ilmeisesti väärässä.

Huojennuksessa käytettävän veron määritelmä: http://www.vero.fi/fi-FI/Syventavat_ver ... asketaan_x
"Yhteisöhankinnoista tai EU-palveluostoista suoritettava vero (yhteisöhankinnasta tai EU-palveluostosta suoritettava vero ei ole alarajahuojennusta hakevan verovelvollisen omasta myynnistä suoritettavaa veroa. Yhteisöhankinnan ja EU-palveluoston vähennettävä vero otetaan kuitenkin huomioon)."

Yksinkertainen esimerkki ja kuvat liitteenä.
Olkoon ilmoitusjakso - vuosi. Yritys osti Saksasta lapion 100e:lla ja myi sen Suomessa 150e alv24% (sis. 29e alv). Liikevaihto 121e (150-29), joka siis oikeuttaa täyteen huojennukseen. Kun tuote oli ostettu Saksasta, niin huojennus on 5 euroa ja joutuu maksamaan valtiolle 24e. Jos kyseinen lapio olisi alunperin ollut hankittu Suomesta (100e + 24%alv), niin huojennus (kohta 317) olisi ollut samat 5e, mutta mitään ei tarvitsisi maksaa. Tämä aiheutti laskiessa suurta hämmennystä...ja menee samalla ohi aiheen, kun ei käytännössä liitykään alv huojennukseen

[Savon Jussi]

"Yhteisöhankinnasta tai EU-palveluostosta suoritettava vero ei ole alarajahuojennusta hakevan verovelvollisen omasta myynnistä suoritettavaa veroa. Yhteisöhankinnan ja EU-palveluoston vähennettävä vero otetaan kuitenkin huomioon)."

ALV-ilmoituksia tehdessä ne yhteisöhankintojen verot kyllä sisällytetään yrittäjän maksettaviksi, mutta huojennusta laskiessa - ei; ne vain lisätään vähennettävään. Ymmärränkö oikein?

Loogista ja tasapuolista. Yhteisöostoissa maksat käytännössä myyjän puolesta alv:n (käänteinen verovelvollisuus) verottajalle. Se ei siis ole sinun myynnistäsi aiheutuvaa alv:a. Mikäli ostaisit vastaavan tuotteen Suomesta, maksaisit alv:n myyjälle joka tilittäisi se verottajalle.

Eli yrittäjälle on sama ostaako Suomesta vai yhteisöostona, jos tuotteen/palvelun veroton hinta on sama. Suomesta ostettaessa ostettavan tuotteen/palvelun alv tilitetään tavaran myyjälle ja yhteisökaupassa verottajalle. Molemmissa tapauksissa sen saa sitten vähentää tilitettävästä alv:sta, mikäli tuote/palvelu tulee verolliseen käyttöön.

Esimerkki
1. yhteisöosto 100e -> alv tilitys verottajalle 24e ja vähennys 24e -> kokonaiskulu 100e
2. Suomesta 124e (sis alv 24e)-> alv 24e vähennetään tilitettäväst alv:sta -> kokonaiskulu 100e