Olen pitänyt tähän asti yhdenkertaista maksuperusteista kirjanpitoa. ALV-ilmoituskausi on ollut vuosi. Nyt kuitenkin ilmoitus ja maksujakso on muutettu neljännesvuodeksi. Minun täytyy ilmoittaa alkuvuoden alvit seuraavassa ilmoituksessa, mutta minkä valitsen ilmoituskaudeksi tässä tapauksessa kun neljännesvuosi, vuosi tai kuukausi ei oikein päde koska alvit ilmoitetaan pidemmältä kaudelta?
Toinen kysymys liittyykin alvien ajalliseen kohdistamiseen. Eli olen pitänyt maksuperusteista kirjanpitoa eli kirjannut tulot aina siinä vaiheessa kun maksu on asiakkaalta tullut. ALV-ilmoitus täytyy käsittääkseni tehdä kuitenkin suoriteperusteisesti eli sen mukaan milloin palvelu on suoritettu tai myyty tavara on luovutettu.. Ongelmaksi muodostuu nyt että minulla ei ole kirjanpidossa erikseen näiden tavaroiden tai palveluiden suorittamis-/toimittamispäivää. Luin myös verottaja sivuilta että yhdenkertainen kirjanpito on aina maksuperusteista eli yhdenkertaista ei voisi edes tehdä suoriteperusteisesti?
Verottajan arvonlisäverovelvollisen oppaasta:
Kirjanpitolaissa ei kerrota kenellä on oikeus laatia tuo maksuperusteinen tilinpäätös.Verovelvollinen, johon ei sovelleta kirjanpitolakia tai jolla on kirjanpitolain mukaan oikeus laatia maksuperusteinen tilinpäätös, saa kohdistaa myynnistä suoritettavan veron sille kalenterikuukaudelle, jonka aikana myyntihinta tai sen osa on kertynyt (niin sanottu maksu-/kertymisperuste). Tällaisen verovelvollisen ei tarvitse oikaista tilityksiä suoriteperusteiseksi edes tilinpäätöksen yhteydessä. Verovelvollisuuden päättyessä tulee maksuperustetta käyttäneen verovelvollisen suorittaa vero kertymättä olevista myyntihinnoista verollisen liiketoiminnan viimeiseltä kalenterikuukaudelta.
Kirjanpitolaista:
Eli ALV-laki sanoo että ALV on maksettava suoriteperusteisesti? Mutta kirjanpidon saa tehdä ammatinharjoittajan tapauksessa yhdenkertaisesti maksuperusteisesti.4 § (30.12.2004/1304)
Maksuperusteisuuden oikaiseminen ja täydentäminen
Maksuperusteiset kirjaukset, vähäisiä liiketapahtumia ja maatilatalouden harjoittamista koskevia kirjauksia lukuun ottamatta, on oikaistava ja täydennettävä suoriteperusteen mukaisiksi ennen tilinpäätöksen ja toimintakertomuksen laatimista.
Mikä olisi siis oikea tapa pitää yhdenkertaista maksuperusteista kirjanpitoa siten, että myös ALV:t tulee ilmoitettua oikeaan aikaan..
En myöskään usko että olen yksin asian kanssa vaan joku on tämän jo aikoja sitten ratkaissut.
Kiitos paljon!