Ed vuoden tilinpäätöksen tilin saldo eri kuin taseessa

[Timantti]

Aloin tekemään tuttavan kirjanpitoa, jota hoiti aiemmin auktorisoitu kirjanpitäjä-
Pieniä kirjausvirheitä löytyi jo aluksi, mutta eivät tulokseen vaikuttaneet eli en niitä sen enempää alkanut säätämään.
Nyt tilikauden loppuessa huomioni kiinnittyi pariin siirtovelkaan juurikin tuolta edellisen kirjanpitäjän tekemältä tilikaudelta 2011.
Ihmettelin miten 2 siirtovelkasaamista edellisestä tilikaudesta jäi yhä roikkumaan maksamatta ja tarkistaessani tiliotetta edelliseltä vuodelta huomasin että tiliote oli päivätty 25.12!!!! eli nuo maksut olivat sitten maksettu juurikin tässä välissä ennen vuodenvaihdetta ja tiliotteen loppuosaa ei kirjanpidossa ole, paitsi että sen nyt saan kirjanpitovelvolliselta kun tilanteen hänelle selitin.
Tasekirjassa oli ollut ihan oikea alkusaldo eli sama kuin 1.1.2013 pankin tiliotteessa, enkä siksi siis tuota osannut huomata millään aloittaessani kirjauksia tammikuussa. Miten lähden korjaamaan ettei nuo maksetut siirtovelat enää roikkuisi tällä tilikaudella 2012? ensimmäiseksi tositteeksihan niitä en pysty enää laittamaan kun tilikausi muuten jo täysin tehtynä poistoja ja varaston muutosta myöten.
kiitos avusta!

[Andy]

Ymmärränköhän tilanteen nyt oikein, eli onko 2011 tilikaudella maksettu kaksi kulua, joita kirjanpitäjä ei ole nähnyt vuoden 2011 tiliotteella ja on siksi laittanut ne siirtovelkoihin?

Onko vielä niin että kulut on maksettu yksityisistä varoista (muutenhan firman pankkitilin täsmäyttäminen ei olisi onnistunut)?

Jos tämä on tilanne, niin kuluthan ovat joka tapauksessa päätyneet oikealle tilikaudelle (2011). Nyt jäljellä on enää niiden maksun kirjaus, mikä em. tilanteessa kirjattaisiin mielestäni Per siirtovelat An yksityissijoitukset.

[Timantti]

Eli juuri niin että 2 laskua maksettu 2011 ja ei kirjattu kirjanpitoon koska tiliotteen loppu puuttui ja siksi siirtoveloissa.
Sitä ihmettelen itsekin, mistä oikea pankkitilin summa on taas tullut, koska eroaa kirjanpidon kanssa??? Mietin että olisikohan katsottu tammikuun tiliotteesta ja siitä suoraan merkitty siitä tasekirjaan, ilman tarkistusta että täsmää kirjausten kanssa kirjanpidossa?Eikös pankkitilin saldo pitäisi aina varmentaa tilinpäätöksessä muutenkin pankista jollakin tavalla?
Summat noista laskuista on pienehköt, mutta toki ne jotenkin pitäisi saada oikaistua oikein.

Toisaalta itse aloitin kirjanpidon tammikuun ekan päivän saldon mukaan pankkitilillä, eli minulla pankkitili täsmää ilman että kosken noihin 2 laskuu.... Hankala homma.

[Andy]

Toki pankkitilin saldon tulisi tilinpäätöksessä täsmätä kirjanpidon kanssa. Kuulostaa tosiaan siltä että tämä täsmäyttäminen on jostain syystä edelliseltä kirjanpitäjältä unohtunut ja sitä kautta tämä virhe on päässyt syntymään.

Kun olet kirjannut vuoden 2012 alkusaldoja, niin oletko ottanut pankkitilin saldon suoraan tiliotteelta etkä tilinpäätöksestä? Jos olet niin silloin tasejatkuvuus katkeaa pankkitilin osalta.

Eli käytännössä 2011 tilinpäätöksessä pankkitilillä näkyy liikaa rahaa ja siirtoveloissa näkyy liikaa rahaa. Mielestäni asia korjaantuu niin, että muutat pankkitilin avaussaldon vastaamaan tilinpäätöksen saldoa ja teet sitten korjauskirjauksen heti perään Per Siirtovelat An Pankkitili. Tämä korjauskirjaus pienentää pankkitilin saldon vastaamaan todellista tilannetta ja samalla siirtovelat tyhjenevät.