Alv:n alarajahuojennuksen kirjaus (vuosi-ilmoittaja)

Kysymykset kirjanpidon perusteisiin liittyen.
susuki
Viestit: 1
Liittynyt: 16 Helmi 2014, 19:37

Alv:n alarajahuojennuksen kirjaus (vuosi-ilmoittaja)

Viesti Kirjoittaja susuki »

Kyseessä osakeyhtiö, joka ilmoittaa (ja tilittää, mikäli tilitettävää jää) alv:n kerran vuodessa. Lisäksi liiketoiminta oli viime vuonna niin vähäistä, että yritys saa kaiken tilitettäväksi jäävän arvonlisäveron takaisin alv-alarajahuojennuksena eli raha ei yrityksen pankkitililtä verottajan tilille siirry ja kausiveroilmoituksen kohdan 308 "maksettava vero/palautuksen oikeuttava vero" lopputulos on 0,00 euroa.

Ennen vuotta 2010 tilanne oli siinä mielessä helpompi, että alv tilitettiin alarajahuojennuksesta riippumatta kokonaan ja huojennushakemus tehtiin erikseen eli raha kirjattiin anottuihin alv-palautuksiin (tms) odottelemaan sitä päivää, kun verottaja rahat takaisin palautti. Nyt, kun tilanne on tuosta muuttunut alv:n tilityksen ja alarajahuojennuksen ilmoittamisen osalta, mietin tässä, että miten kirjaan alarajahuojennuksen kirjanpitoon oikein?

Riittääkö kirjaukseksi per arvonlisäverovelka an muut liiketoiminnan muut tuotot vai pitäisikö arvonlisäverovelkatililtä tehdä kirjaus ensin jollekkin siirtosaamistilille (esim. aiemmin mainitulle "anotut alv-palautukset" -tilile) ja samalla tositteella kirjata se samainen summa saamistililtä muihin liiketoiminnan tuottoihin? Kirjaus velkatililtä saamistilille ja sieltä tuottoihin tuntuis tosin äkkipäätä ihan turhalta mutkalta, koska tilinpäätökseen ei kuitenkaan jää alv:n osalta saldoa velkana tai saamisena, eikös?