Lainojen valuuttakurssien kirjauksista

Kysymykset kirjanpidon perusteisiin liittyen.
Logi1
Viestit: 11
Liittynyt: 28 Syys 2013, 04:45

Lainojen valuuttakurssien kirjauksista

Viesti Kirjoittaja Logi1 »

Hei,

minulla olisi kysymys liittyen valuuttakursseihin etenkin lainojen suhteen. Yrityksen toiminta on arvopaperikauppaa ja yrityksellä on käytössä limiittitili (margin account). Oletetaan tilanne (tapahtumat yhden tilikauden sisällä), jossa yritys ostaa arvopaperia 1000 USD käyttäen koko ostoon limiittiä/lainaa, välittäjän kurssin ollessa 1,30$/€ (tarkoittaa välittäjältä saatavasta toimintaraportista löytyvää kurssia), Suomen pankin päivänkurssin ollessa 1,29$/€. Toisena päivänä yritys ostaa arvopapereita 1500 USD lainalla, välittäjän kurssin ollessa 1,28$/€, Suomen pankin 1,27$/€.

Yritys myy arvopapereita 500 USD hinnalla LYHENTÄEN automaattisesti tällä hinnalla käytössä olevaa lainaa. Oletetaan välittäjän käyttämäksi kurssiksi 1,30$/€ ja SP:n 1,31$/€.

Kysymyksiä;
-Täytyykö lainan lyhentämisessä käyttää FIFO- periaatetta (ja painotettua keskiarvoa)? Eli kun lainaa lyhennetään ensin 500 USD, niin onko jäljelle jäävän 2000 USD lainan ostokurssi = (500 x 1,29 + 1500 x 1,27) / 2000 = 1,275$/€ (painotettu keskiarvo Suomen pankin kursseilla) vai voidaanko käyttää jotain yksinkertaisempaa tapaa? Jos voidaan, mitä ja miten? (kun tapahtumia on paljon niin FIFO:n ja painotetun keskiarvon käyttäminen tulee melko hankalaksi/työlääksi kun limiitti on kokoajan käytössä, esim. jokainen osinko jne aiheuttaa limiitin vähennyskirjauksen ja täten myös lainojen kurssiero -kirjauksen)
-Voiko välittäjän raportin valuuttakurssin sijaan aina käyttää Suomen pankin päivän kurssia kyseiselle päivälle?
-Kysymys osakekaupoista; tarvitseeko selvityspäivää huomioida kirjauksissa, olettaen ettei kauppaa tehdä enää viikkoa ennen tilinpäätöspäivää? Eli voinko kirjata osakeostot ja myynnit suoraan, ilman saamisten tai velkojen kautta kierrättämistä, vaikka osakkeiden selvityspäivä olisikin esim. T+3 päivää?

Onko alla esitetetyt kirjaukset mielestänne oikein tehty ja olisiko näitä mahdollista tehdä yksinkertaisimmin/paremmin?

1. Per 775,19€ osakeostot, an 775,19€ limiittitili. (osakeosto 1000 USD, SP:n kurssilla 1,29$/€)
2. Per 1181,10€ osakeostot, an 1181,10€ limiittitili. (osakeosto 1500 USD, SP:n kurssilla 1,27$/€)
3. Per 381,68€ limiittitili, an 381,68€ osakemyynnit ja 5,92€ lainojen kurssivoitot. (osakemyynti 500 USD, SP:n kurssilla 1,31$/€)

Arvostan todella paljon kaikkea apuanne asian suhteen.
Logi1
Viestit: 11
Liittynyt: 28 Syys 2013, 04:45

Re: Lainojen valuuttakurssien kirjauksista

Viesti Kirjoittaja Logi1 »

Nostelen aihetta ylöspäin, josko joltain sattuisi löytymään minkäänlaista apua kysymyksiini. Apua tarvittaisiin siis edelleen. Mikäli kysymykset eivät selviä alkuperäisestä postauksesta kunnolla, niin selvennän tarvittaessa parhaani mukaan.
Vastaa Viestiin